员工工资低于西安社保缴费下限怎么缴？按下限还是按实际工资

结论：按下限，不按实际工资。工资低于下限时不按实际工资缴，不是钻空子，而是法定的核定规则；反过来，工资高于下限却仍按下限缴，才是违规。

规则本身：60% 与 300% 是硬杠

劳社险中心函〔2006〕60 号第五点明确，职工本人缴纳基本养老保险费的基数，以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的 60% 至 300% 的范围内核定。人社部对全国人大建议的答复表述得更直白：本人月平均工资超过当地上年度职工平均工资 300% 以上的部分不计入，低于 60% 的按 60% 计入。

用税务部门的口径总结就是三句话：缴费工资在上下限之间的，缴费工资即缴费基数；高于上限的，以上限为基数；低于下限的，以下限为基数。

所以这道题的答案不在“选哪个”，而在工资落在哪个区间。低于下限时若按实际工资缴，缴费基数就低于法定下限，系统过不去；真缴成了，稽核时仍要按差额补足。

为什么不能就按实际工资缴下去？人社部的答复讲得很清楚：职工平均工资既是缴费的依据，也是计发养老金的基数。下限不是拦企业的门槛，而是保障职工待遇的底线——工资再低，将来计发养老金时也不能低于这个基准。

西安 2026 年的两条下限不是同一个数

这是最容易算错的地方：养老、失业、工伤一条线，医保另一条线。

医保下限比养老高出 395 元，且执行时点不同——医保新基数自 2026 年 8 月 1 日起执行，1 至 7 月基数调整补差另行统一安排。同一个月发 4000 元工资，养老基数取 4737、医保基数取 5132，两笔数不能混用（详见《西安 2026 年社保缴费基数上下限是多少》）。

算一笔账

以月工资 4000 元为例，低于两条下限，养老基数取 4737、医保基数取 5132：

• 养老：单位 16% 即 757.92 元，个人 8% 即 378.96 元

• 失业：单位 0.7% 即 33.16 元，个人 0.3% 即 14.21 元

• 工伤：按行业基准费率，个人不缴

• 医保（含生育）：单位 6% 加生育 1% 共 7%，359.24 元；个人 2% 即 102.64 元，另加大额医疗补助 8 元

具体比例口径见《西安社保单位和个人各承担多少？比例一览》。

分界线在哪

同一句话有两种写法：一种是“他工资只有 4000，所以按 4737 缴”，另一种是“他工资有 7000，但我们按 4737 缴”。前者是因为工资低于下限，后者是想少缴。前一种合规，后一种属瞒报——差别就在工资到底是多少，而这个数字单位自己最清楚。

稽核时看的是三条线：个税申报的工资、银行代发流水、社保缴费基数。三条线对不上，差额部分要补缴，并按日加收万分之五滞纳金（详见《社保缴费基数是怎么算的？按应发工资还是实发工资》）。

员工自己也能核对。通过“陕西社会保险”APP 或电子社保卡可以查参保状态与缴费基数，发现基数与实际工资不符的，可向参保地社保经办机构反映，或拨打 12333 咨询。用人单位按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人，是《社会保险法》第六十条明确的要求。

三个提醒

一是算基数是上年度月平均工资，不是当月工资。新入职员工按起薪当月工资，低于下限的同样按下限核定。

二是按下限缴不等于一律按最低基数缴。前者的前提是本人工资确实低于下限；后者的前提是工资高于下限却按下限申报。前者合规，后者属瞒报。

三是下限每年随社平工资调整。2026 年度下限 4737 元，较 2025 年度的 4650 元上调 87 元。调整后当年 1 月起要补差额，10 月启动补 1 至 9 月，12 月底前完成不加收滞纳金。